+7 (499) 110-92-57  Москва

+7 (812) 490-75-26  Санкт-Петербург

8 (800) 222-78-21  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налог на землю и имущество для пенсионеров

Нало­го­вое зако­но­да­тель­ство РФ обя­зы­ва­ет физи­че­ских и граж­дан­ских лиц, про­жи­ва­ю­щих или веду­щих дея­тель­ность на тер­ри­то­рии стра­ны, пла­тить в госу­дар­ствен­ный, реги­о­наль­ный или мест­ный бюд­жет все­воз­мож­ные виды нало­гов и сбо­ров. К мест­ным нало­гам отно­сят­ся:

  • земель­ный;
  • налог на иму­ще­ство физи­че­ских лиц (НИФЛ);
  • тор­го­вые сбо­ры.

К феде­раль­ным — подо­ход­ный (НДФЛ), на при­быль орга­ни­за­ций (НПО), на добав­лен­ную сто­и­мость (НДС), госу­дар­ствен­ная пошли­на, налог на добы­чу полез­ных иско­па­е­мых (НДПИ), вод­ный налог, налог на поль­зо­ва­ние вод­ны­ми ресур­са­ми и живот­но­го мира, акци­зы.

К реги­о­наль­ным — иму­ще­ствен­ный налог для орга­ни­за­ций, на игор­ный биз­нес, транс­порт­ный налог.

Людям пен­си­он­но­го воз­рас­та инте­рес­но:

  • какие суще­ству­ют нало­го­вые льго­ты для пен­си­о­не­ров;
  • пла­тят ли пен­си­о­не­ры налог на иму­ще­ство;
  • долж­ны ли пен­си­о­не­ры пла­тить земель­ный налог;
  • какие нало­ги для пен­си­о­не­ров не надо пла­тить.

Налоговые льготы пенсионерам: на какие виды налогов они распространяются?

Не все виды побо­ров акту­аль­ны для людей пен­си­он­но­го воз­рас­та. Мно­гие из них име­ют иму­ще­ство (квар­ти­ры, дома, авто­мо­би­ли), земель­ные участ­ки, лич­ные под­соб­ные хозяй­ства. Нелег­ко пожи­ло­му чело­ве­ку выжить на малень­кую пен­сию, поэто­му боль­шин­ство из них про­дол­жа­ет рабо­тать, неко­то­рые сда­ют в арен­ду своё жильё, а кто-то вынуж­ден тор­го­вать на рын­ке. Нако­нец, пен­си­о­нер, так же как и обыч­ный чело­век ходит в мага­зин и поку­па­ет про­дук­ты.

Какие налоги чаще всего платят пенсионеры

Исхо­дя из это­го крат­ко­го ракур­са жиз­не­де­я­тель­но­сти пен­си­о­не­ров, мож­но соста­вить такой спи­сок нало­гов, кото­рые могут быть акту­аль­ны для пожи­лых людей:

  • Иму­ще­ствен­ный (для соб­ствен­ни­ков жилых поме­ще­ний).
  • Земель­ный (для тех, кто име­ет в соб­ствен­но­сти, бес­сроч­ном вла­де­нии или поль­зо­ва­нии земель­ные участ­ки).
  • Транс­порт­ный (для вла­дель­цев лич­но­го транс­пор­та).
  • НЛФЛ (рабо­та­ю­щие или име­ю­щие иные виды дохо­дов).
  • ИП (инди­ви­ду­аль­ное пред­при­ни­ма­тель­ство).
  • Патент.
  • Тор­го­вые сбо­ры (все те, кто име­ет свои тор­го­вые точ­ки или тор­гу­ет на рын­ке).
  • НДС (его пла­тят все поку­па­те­ли това­ров — он зало­жен в его цене).

Рас­смот­рим теперь, от каких нало­гов осво­бож­да­ют­ся пен­си­о­не­ры, в каких им поло­же­ны льго­ты, а каки­ми они обла­га­ют­ся на общих осно­ва­ни­ях.

Положено ли пенсионерам освобождение от налога на имущество

Налог на иму­ще­ство для пен­си­о­не­ров – един­ствен­ный вид побо­ров, от упла­ты кото­рых пен­си­о­нер может быть пол­но­стью осво­бож­дён, соглас­но ст. 407 п. 10 НК РФ. Льго­та пред­став­ля­ет из себя пол­ную вели­чи­ну нало­га, упла­чи­ва­е­мую за один недви­жи­мый объ­ект.

Сле­ду­ю­щие объ­ек­ты, ука­зан­ные в п. 4 ст. 407 НК, попа­да­ют под нало­го­вые льго­ты:

  • жилые поме­ще­ния (квартира/часть квар­ти­ры, дом/часть дома, ком­на­та);
  • не пре­вы­ша­ю­щие 50 кв.м. хозяй­ствен­ные построй­ки на ЗУ под ИЖС или ЛПХ, а так­же на дач­ных, садо­вых или ого­род­ных участ­ках;
  • гара­жи и маши­но­ме­ста;
  • поме­ще­ния, исполь­зу­е­мые для про­фес­си­о­наль­ной твор­че­ской дея­тель­но­сти (худо­же­ствен­ные мастер­ские, ате­лье, музы­каль­ные сту­дии, квар­ти­ры-музеи и т.д.).

Условия освобождения от уплаты имущественного налога

  • Льго­та рас­про­стра­ня­ет­ся толь­ко на один объ­ект каж­до­го пунк­та льгот­но­го спис­ка. Если пен­си­о­нер име­ет по несколь­ку объ­ек­тов (напри­мер, две квар­ти­ры, два гара­жа), ему пред­сто­ит выбрать те, кото­рые он жела­ет осво­бо­дить от нало­го­об­ло­же­ния. За осталь­ные поме­ще­ния при­дёт­ся пла­тить налог на иму­ще­ство.
  • Поме­ще­ние не долж­но исполь­зо­вать­ся для осу­ществ­ле­ния ком­мер­че­ской дея­тель­но­сти.

Что­бы полу­чить пра­во на нало­го­вую льго­ту, нуж­но не позд­нее 1 нояб­ря нало­го­во­го пери­о­да подать нало­го­ви­кам заяв­ле­ние и предо­ста­вить доку­мент для под­твер­жде­ния льгот (в дан­ном слу­чае пен­си­он­ное удо­сто­ве­ре­ние). Если до ука­зан­но­го вре­ме­ни выбор не будет сде­лан, то льго­та будет по умол­ча­нию пред­став­ле­на в отно­ше­нии само­го доро­го­го в плане нало­го­во­го исчис­ле­ния объ­ек­та.

Налоговый имущественный вычет

На нало­го­вый вычет име­ют пра­во все, так как нало­го­вый кодекс в ст. 403 п.3 — п. 5 уста­нав­ли­ва­ет поря­док опре­де­ле­ния нало­го­вой базы как умень­ше­ние кадаст­ро­вой сто­и­мо­сти на опре­де­лен­ную вели­чи­ну (ст-сть квад­рат­ных мет­ров пло­ща­ди). Пода­вать ника­ко­го заяв­ле­ния не нуж­но.

Таким обра­зом налог на недви­жи­мость для пен­си­о­не­ров име­ет как бы две льго­ты:

Каж­дый пен­си­о­нер име­ет воз­мож­ность не пла­тить налог за один недви­жи­мый объ­ект каж­до­го типа плюс поль­зо­вать­ся общи­ми уста­нов­лен­ны­ми для всех льго­та­ми в виде нало­го­во­го выче­та на осталь­ные объ­ек­ты недви­жи­мо­сти.

Могут воз­ник­нуть сле­ду­ю­щие вопро­сы отно­си­тель­но нало­га на иму­ще­ство пен­си­о­не­рам:

  • За какие хозяй­ствен­ные построй­ки выпла­чи­ва­ют налог?
  • Нуж­но ли, напри­мер, пла­тить налог на иму­ще­ство за теп­ли­цу, сарай или нет?
  • Если гараж или пар­ков­ка рас­по­ло­же­ны внут­ри ком­мер­че­ско­го зда­ния, рас­про­стра­ня­ют­ся ли на дан­ные объ­ек­ты нало­го­вые льго­ты?

Отве­тим по поряд­ку.

За какие хозяйственные постройки платится имущественный налог

Закон обя­зы­ва­ет пла­тить НИФЛ лишь за хозяй­ствен­ные стро­е­ния , пере­чис­лен­ные в п. 2 ст. 406. При этом име­ют­ся в виду капи­таль­ные зда­ния, име­ю­щие фун­да­мент и пред­на­зна­чен­ные для дол­го­вре­мен­но­го поль­зо­ва­ния. Имен­но они под­ле­жат реги­стра­ции прав соб­ствен­но­сти в ЕГРН. Вет­хое соору­же­ние типа избуш­ки на курьих нож­ках, улич­ный туа­лет, сарай, навес, теп­ли­ца не явля­ют­ся капи­таль­ны­ми, а зна­чит налог за них не выпла­чи­ва­ют, и вопрос осво­бож­де­ния от упла­ты нало­га за эти построй­ки отпа­да­ет сами собой.

Капи­таль­ные хозяй­ствен­ные соору­же­ния пло­ща­дью свы­ше 50 кв. м не явля­ют­ся объ­ек­том нало­го­вых льгот.

Должен ли пенсионер платить налог за гараж или место на парковке?

  • Реги­стра­ции под­ле­жат толь­ко капи­таль­ные гара­жи, с фун­да­мен­том, состо­я­щие мини­мум из двух поме­ще­ний. Метал­ли­че­ские “ракуш­ки” и кон­тей­не­ры к ним не отно­сят­ся, а зна­чит и пла­тить нало­ги за них не надо.
  • То же каса­ет­ся и маши­но­мест: если это место под откры­тым небом на сто­ян­ке или само­сто­я­тель­ная пар­ков­ка во дво­ре, то о каких побо­рах речь? Налог за маши­но­ме­сто может выпла­чи­вать­ся в спе­ци­аль­но обо­ру­до­ван­ных под хра­не­ние транс­порт­ных средств поме­ще­ни­ях, при­чём авто­вла­де­лец явля­ет­ся соб­ствен­ни­ком маши­но­ме­ста.
  • Если гараж или пар­ков­ка рас­по­ло­же­ны внут­ри ком­мер­че­ских объ­ек­тов, то соглас­но п. 5 ст. 407, дан­ный гараж или маши­но­ме­сто явля­ет­ся объ­ек­тов нало­го­вых льгот, хотя на само зда­ние эти льго­ты не рас­про­стра­ня­ют­ся.

Платят ли налог на землю пенсионеры

Мест­ный земель­ный налог необ­хо­ди­мо упла­чи­вать, соглас­но ст. 388 НК РФ, всем тем, у кого в собственности/владении/пользовании на бес­сроч­ной осно­ве, то есть посто­ян­но нахо­дят­ся земель­ные участ­ки.

От упла­ты нало­га на зем­лю осво­бож­да­ют­ся толь­ко пере­чис­лен­ные в п. 1 ст. 395 физи­че­ские и юри­ди­че­ские лица, куда пен­си­о­не­ры, к сожа­ле­нию, не вхо­дят.

Начи­ная с 2018 года, феде­раль­ным зако­ном N463-ФЗ, уста­нов­ле­ны льго­ты по земель­но­му нало­гу для пен­си­о­не­ров в виде нало­го­во­го выче­та в раз­ме­ре кадаст­ро­вой сто­и­мо­сти 600 квад­рат­ных мет­ров земель­но­го участ­ка (п. 5 ст. 391).

Это важно знать:  Как оформить в Москве землю под домом в собственность если дом в собственности

Как вид­но, до 2018 г. у людей пен­си­он­но­го воз­рас­та льгот по земель­но­му нало­гу вооб­ще ника­ких не было.

Как работает налоговый вычет в земельном налоге

  • Пожи­лым людям, у кото­рых в собственности/владении/пользовании нахо­дит­ся не боль­ше шести соток зем­ли, мож­но пора­до­вать­ся: в этом слу­чае льгот­ный вычет пол­но­стью покро­ет нало­го­вую базу (кадаст­ро­вую сто­и­мость), и полу­чит­ся, что пен­си­о­не­ру земель­ный налог пла­тить не надо.
  • Если же раз­мер участ­ка пре­вы­ша­ет шесть соток (600 кв. м), то налог на зем­лю для пен­си­о­не­ров будет взи­мать­ся с раз­ни­цы меж­ду реаль­ной пло­ща­дью ЗУ и выче­том. Напри­мер, если у пожи­ло­го соб­ствен­ни­ка семь соток зем­ли, то пла­тить налог нуж­но будет толь­ко с одной сот­ки.

Как рассчитать сумму земельного налога

Земель­ный налог рас­счи­ты­ва­ет­ся по кадаст­ро­вой сто­и­мо­сти (КС) и нало­го­вой став­ке (НС), опре­де­ля­е­мой в про­цен­тах: эти два зна­че­ния нуж­но пере­мно­жить. Но из нало­го­вой инспек­ции физи­че­ским лицам при­сы­ла­ют уве­дом­ле­ние уже с под­счи­тан­ным земель­ным нало­гом. Его оста­ёт­ся толь­ко про­ве­рить.

Зна­че­ния КС и НС уста­нав­ли­ва­ет­ся госу­дар­ствен­ны­ми и муни­ци­паль­ны­ми орга­на­ми. При рас­че­те нало­га во вни­ма­ние при­ни­ма­ет­ся зна­че­ние КС на нача­ло года. Узнать кадаст­ро­вую сто­и­мость мож­но в ЕГРН (Росре­ест­ре), но если есть ком­пью­тер и интер­нет, мож­но вос­поль­зо­вать­ся нало­го­вым каль­ку­ля­то­ром. Подроб­но­сти в этой ста­тье.

Налоговая ставка

  • Если пен­си­о­нер име­ет земель­ный уча­сток в лич­ном под­соб­ном или дач­ном хоз-ве, либо он пред­на­зна­чен для с/х хозяй­ствен­ной дея­тель­но­сти, то при под­счё­те нало­га исполь­зу­ет­ся льгот­ная став­ка — 0,3%.
  • Если пен­си­о­нер про­жи­ва­ет в сво­ём доме на участ­ке, выде­лен­ном под ИЖС, то нало­го­вая став­ка будет рав­нять­ся 1,5%.

Условия получения налоговой земельной льготы

  • Льго­ты по земель­но­му нало­гу для пен­си­о­не­ров предо­став­ля­ют­ся в отно­ше­нии толь­ко одно­го земель­но­го участ­ка. Если их несколь­ко, необ­хо­ди­мо опре­де­лить­ся с выбо­ром и поста­вить в извест­ность нало­го­вые орга­ны не позд­нее пер­во­го нояб­ря нало­го­во­го года.
  • Если по каким-то при­чи­нам при нало­го­об­ло­же­нии до сих пор не исполь­зо­ва­лись льго­ты, необ­хо­ди­мо прий­ти в мест­ную нало­го­вую инспек­цию, с доку­мен­та­ми (пас­пор­том, пен­си­он­ным удо­сто­ве­ре­ни­ем, пра­во­под­твер­жда­ю­щим доку­мен­том). Пере­счёт нало­га мож­но про­из­во­дить, не более чем за три пред­ше­ству­ю­щих пери­о­да (года).

Льготы пенсионерам при других видах налогообложения

Положены ли транспортные налоговые льготы для пенсионеров

Нали­чие сво­е­го транс­пор­та ста­но­вит­ся жиз­нен­но важ­ным для неко­то­рых пен­си­о­не­ров, осо­бен­но инва­ли­дов. Транс­порт­ный налог явля­ет­ся реги­о­наль­ным, поэто­му реше­ние о предо­став­ле­нии льгот пен­си­о­не­ров при упла­те транс­порт­но­го нало­га при­ни­ма­ет­ся вла­стя­ми реги­о­нов.

Во мно­гих реги­о­нах пен­си­о­не­ры осво­бож­де­ны от упла­ты транс­порт­но­го нало­га, или опла­чи­ва­ют его частич­но, при усло­ви­ях:

  • льго­та дей­ству­ет на одно ТС;
  • мощ­ность авто­мо­би­ля не долж­на пре­вы­шать 100 — 150 л.с.;
  • мото­цик­ла (мото­рол­ле­ра) — 35 — 50 л.с.;
  • вод­но­го ТС — до 40 л.с.;
  • в неко­то­рых реги­о­нах, напри­мер, Санкт-Петер­бур­ге тре­бу­ют, что­бы авто­мо­биль был толь­ко оте­че­ствен­но­го пр-ва.

Таб­ли­цу с транс­порт­ны­ми нало­го­вы­ми льго­та­ми для пен­си­о­не­ров по реги­о­нам мож­но посмот­реть здесь.

Что­бы полу­чить льго­ту, необ­хо­ди­мо пред­ста­вить в нало­го­вые орга­ны:

  • заяв­ле­ние;
  • пас­порт;
  • пен­си­он­ное удо­сто­ве­ре­ние;
  • тех­ни­че­ский пас­порт на ТС.

В каких случаях пенсионер платит НДФЛ

НДФЛ счи­та­ет­ся пря­мым нало­гом со став­кой 13%, ср-ва от упла­ты кото­ро­го пере­чис­ля­ют­ся в госу­дар­ствен­ный бюд­жет.

Декла­ра­ция НДФЛ‑3 явля­ет­ся уни­вер­саль­ным доку­мен­том, куда мож­но вно­сить абсо­лют­но все виды дохо­дов:

  • зар­пла­ты, пре­мии и посо­бия;
  • ср-ва, выру­чен­ные от про­да­жи недви­жи­мо­го иму­ще­ства и дру­гих сде­лок с ним (напри­мер, сда­ча поме­ще­ния в арен­ду);
  • выиг­ры­ши в лоте­рею, бук­ме­кер­ских кон­то­рах, тота­ли­за­то­рах и пр.;
  • полу­че­ние наслед­ства и т.д.

Вычис­ля­ет­ся НДФЛ про­сто: зара­бо­тан­ный за год доход (нало­го­вую базу) нуж­но умно­жить на нало­го­вую став­ку 13%.

Упла­та НДФЛ дает пра­во на нало­го­вый вычет, кото­рый мож­но, напри­мер, полу­чить при покуп­ке недви­жи­мо­сти, земель­но­го наде­ла, рас­хо­дах на лече­ние.

Таким обра­зом полу­чить такую льго­ту, как нало­го­вый вычет, смо­гут толь­ко рабо­та­ю­щие либо декла­ри­ру­ю­щие свои дохо­ды пен­си­о­не­ры.

Зачем пенсионеру ИП

Мно­гие пен­си­о­не­ры сда­ют жилье в арен­ду. Реги­стра­ция ИП поз­во­лит упла­чи­вать налог по схе­ме УСН по став­ке не 13, а 6%, но при усло­вии упла­ты взно­сов в пен­си­он­ный фонд и фонд обя­за­тель­но­го меди­цин­ско­го обра­зо­ва­ния. Одна­ко ито­го­вые рас­че­ты пока­зы­ва­ют, что опла­та нало­га с арен­ды полу­ча­ет­ся выгод­нее с ИП, чем по НДФЛ толь­ко в том слу­чае, если в арен­ду сда­ет­ся доро­гое жилье.

О нало­гах с арен­ды читай­те в этой ста­тье.

В 2019 г. НДС может быть повышен

НДС – кос­вен­ный налог на добав­лен­ную сто­и­мость, пред­став­ля­ю­щий из себя добав­ку на цену това­ра (при этом яко­бы учи­ты­ва­ют­ся воз­мож­ные допол­ни­тель­ные рас­хо­ды). Пока состав­ля­ет 18% от цены това­ра. Про­из­во­ди­те­ли вклю­ча­ют НДС в цену на товар.

НДС пла­тит­ся потре­би­те­ля­ми, то есть все­ми нами, и ухо­дит в госу­дар­ствен­ный бюд­жет. Это озна­ча­ет, что с каж­дой про­дан­ной еди­ни­цы това­ра госу­дар­ство зара­ба­ты­ва­ет 18% ее сто­и­мо­сти. В 2019 г. пла­ни­ру­ет­ся под­нять НДС до 20%. Это зна­чит, что цены еще боль­ше воз­рас­тут.

Явля­ют­ся или пен­си­о­не­ры какой-то осо­бой кастой, кото­рая может не пла­тить НДС? Нет, конеч­но. От тор­го­во­го нало­га они не осво­бож­да­ют­ся так­же.

Выво­ды

На осно­ва­нии иссле­до­ва­ния спис­ка самых рас­про­стра­нен­ных нало­гов, мож­но сде­лать такие выво­ды:

  • В одном лишь слу­чае воз­мож­но пол­ное осво­бож­де­ние пен­си­о­не­ров от упла­ты нало­га — это налог на иму­ще­ство.
  • Земель­ный налог для пен­си­о­не­ров может взи­мать­ся с нало­го­вым выче­том.
  • В отдель­ных реги­о­нах пен­си­о­не­ры пла­тят льгот­ный транс­порт­ный налог.
  • Осталь­ные нало­ги пен­си­о­не­ры обя­за­ны упла­чи­вать пол­но­стью.

Нало­го­вые льго­ты для пен­си­о­не­ров на фоне обще­го нало­го­во­го бре­ме­ни явля­ют­ся кап­лей в море.

Платят ли пенсионеры налог на землю и на имущество

Обычные граждане Российской Федерации обязаны платить налоги на имущество и землю. Когда человек достигает пенсионного возраста, то ему даются определенные привилегии. Так как пенсия в нашей стране небольшая, то стоит воспользоваться действующими льготами для пенсионеров. Одним из привилегий является налог на недвижимость.

Платит ли пенсионер налог на имущество?

В 2014 году в Налоговый Кодекс были внесены изменения по налогу на имущество. Главным нововведением стало то, что теперь он исчисляется не с инвентаризационной стоимости, а с кадастровой. Поэтому многие пенсионеры обеспокоились по поводу оплаты этого сбора.

Раньше они полностью освобождались от уплаты налога на имущество независимо от количества объектов, находящихся в собственности. Хоть и были приняты изменения в законе, но налоговые льготы, предоставляемые пенсионерам, сохранились. Следовательно, налог на имущество они по-прежнему платить не будут.

Какие объекты освобождаются от налогообложения?

Пенсионеры освобождаются от уплаты налогов на следующие объекты:

  • квартира или комната;
  • жилой дом;
  • помещение или сооружение, которое используется для профессиональной творческой деятельности;
  • хозяйственное строение, площадь которого не превышает 50 квадратных метров, расположенное на дачном, садовом или другом земельном участке;
  • гараж или машино-место.

Другие виды недвижимости облагаются сбором на имущество в общем порядке. Также эта льгота не распространяется на дорогую недвижимость, кадастровая стоимость которой выше 300 миллионов рублей. Для того чтобы объект был освобожден от налогообложения, необходимо соблюдать два условия:

  • он должен быть в собственности пенсионера;
  • его нельзя использовать в предпринимательской деятельности.

Необходимо знать, что благодаря изменению в Налоговом Кодексе, льгота может предоставляться только для одного недвижимого объекта каждого вида имущества. Например, если пенсионер имеет несколько квартир, то сможет воспользоваться льготой только по отношению одной квартиры. Также он имеет право самостоятельно выбрать конкретный объект. На всю остальную недвижимость одного вида, пенсионеры платят налог на имущество. Например, к одному виду имущества относятся квартира и комната, а жилой дом — к другому.

Это важно знать:  Как узаконить землю в собственность при самозахвате

Но, кроме налоговой льготы, в Налоговом Кодексе предусмотрены еще и налоговые вычеты. Они могут применяться самостоятельно по отношению объектов и не зависеть от предоставляемых льгот. Так же как и для всех граждан, налог на комнату для пенсионера уменьшается на кадастровую стоимость 10 квадратных метров, на квартиру — 20 квадратных метров, а на жилой дом — 50 квадратных метров. Следовательно, пенсионер может получать не только льготу, но и вычет кадастровой стоимости на определенную площадь.

При каких условиях предоставляется льгота по налогу на имущество?

Для того чтобы пенсионеру получить льготу, необходимо обратиться в налоговую службу и написать заявление о ее предоставлении. Также потребуется: пенсионное удостоверение (оно подтверждает право гражданина на льготу), паспорт и ИНН.

Заявление составляется в свободной форме и пишется от руки или печатается на компьютере. В нем, для заполнения шапки (в правом верхнем углу), необходимо указать наименование налоговой службы, ее адрес, а также фамилию, имя и отчество руководителя. Дальше пишутся свои данные (Ф.И.О., адрес и телефон). В самом заявлении нужно высказать просьбу о предоставлении льготы на имущество и перечислить копии документов, которые прилагаются к нему.

Заявление можно подать лично, посетив налоговую службу по месту нахождения имущества, а также предоставить необходимые документы. Или отправить по почте, приложив к заявлению ксерокопии документов (нотариально заверять их не надо). Письменное заявление, принятое в налоговой инспекции, регистрируется как полагается. Если в нем допущены ошибки или приложены не все копии документов, то оно возвращается обратно с указанием на их исправление.

Если у пенсионера имеется несколько объектов недвижимого имущества одного вида, то он должен до 1 ноября текущего года предоставить уведомление в налоговую инспекцию с указанием выбранной недвижимости, по отношению к которой должна быть применена льгота. В противном случае выбор объекта за него сделает государство, освободив от налога ту недвижимость, по отношению к которой начисляется максимальная сумма.

Есть ли для пенсионеров льготы по налогу на землю?

Несмотря на то что пенсионер освобожден от налога на имущество, то на земельный участок, находящийся в его собственности или в бессрочном пользовании, эта льгота не распространяется. В начале девяностых годов прошлого века пенсионер освобождался от земельного налога, но после это льготу отменили.

В статье 395 Налогового Кодекса установлен перечень лиц, освобожденных от уплаты налога на землю по отношению участков, использующихся для сохранения и развития традиций, промыслов и хозяйствования. К ним относятся граждане, представляющие коренные малочисленные народы Севера, Дальнего востока и Сибири.

Следовательно, в соответствии с Федеральным законом, льгота пенсионеру на земельный налог не положена, он обязан уплачивать его на общих основаниях. Но ее могут установить органы местного самоуправления, самостоятельно определяя, будет или нет на его территории действовать льгота на земельный налог по отношению к пенсионерам и определять основания и порядок его применения.

Так, например, для получения налоговой льготы на землю в городе Королеве Московской области, пенсионер должен не работать, а также быть зарегистрирован и постоянно проживать в помещении, которое находится на этом земельном участке. В этом случае сумма налога будет уменьшена на 50%, если площадь не больше 1200 квадратных метров. Основанием для получения этой льготы, будут следующие документы: пенсионное удостоверение, паспорт и трудовая книжка (для подтверждения отсутствия постоянного места работы).

Документы, которые нужны для получения льготы по налогу на землю

Если муниципальным органом установлена льгота пенсионеру по налогу на землю, то необходимо предоставить ряд документов. Обязательно нужно предъявить:

  • удостоверение личности (паспорт);
  • пенсионное удостоверение;
  • документ на земельный участок, подтверждающий право его владением.

Кроме этих документов, в налоговой инспекции могут потребовать дополнительные, в зависимости от требований, установленных для пенсионеров. Например, если льгота на налог предоставляется только неработающему пенсионеру, то нужно будет предъявить еще и трудовую книжку. Чтобы подробно узнать какие нужны документы для предоставления льготы, необходимо обращаться в территориальный орган ИФНС по месту, где находится участок земли.

Исчисление земельного налога

Земельным налогом облагаются участки, расположенные в границах муниципального образования. Он исчисляется с кадастровой стоимости земли, которая определена на 1 января. При образовании земельного участка в течение текущего года, налог начисляется на ту дату, когда участок был поставлен на кадастровый учет. Если земельный участок в долевой собственности у нескольких лиц, то для каждого налогоплательщика он определяется отдельно.

Ставка налога на земельный участок каждым муниципальным образованием устанавливается самостоятельно, но не должна быть выше 0,3% по отношению:

  • земли жилищного фонда;
  • сельскохозяйственной земли;
  • а также земель, которые предоставлены для огородничества, садоводства и личного подсобного хозяйства.

На другие земельные участки налог устанавливают по ставке 1,5%. Заплатить начисленную сумму фискальному органу необходимо до 1 ноября.

Для того чтобы узнать, какие налоги не платят пенсионеры, необходимо обратиться в налоговую службу. Оформление льгот должно быть своевременным. Желательно это сделать до получения налогового уведомления. Необходимо помнить, что даже если пенсионер имеет право на определенные льготы, при неуплате квитанции по налогу, будут все равно приходить требования для его уплаты и начнут начисляться пени. Так как льгота является правом, а не обязанностью, то чтобы использовать ее, нужно отнести заявление в налоговую инспекцию.

Налог на землю и дом для пенсионеров

nalog_na_zemlyu_i_dom_dlya_pensionerov.jpg

Похожие публикации

Налоговое законодательство РФ предоставляет определенные налоговые льготы для пенсионеров. В частности, освобождает от уплаты налога на ряд объектов недвижимости. Подробнее о том, какой в настоящее время действует налог на землю и дом для пенсионеров можно узнать из данной статьи.

Налог на дом в деревне для пенсионеров

П. 10 статьи 407 НК РФ определяет перечень объектов недвижимости, за которые пенсионеру не нужно уплачивать налог. Сюда относятся:

жилой дом или его часть;

квартира (или ее часть), комната;

гараж или машино-место;

помещение хозяйственного назначения (хозпостройки), площадь которого не превышает 50 кв. м, расположенное на участке, предназначенном для ИЖС, подсобного хозяйства или садово-огороднической деятельности.

Право на данную льготу возникает у следующих категорий граждан:

граждане, имеющие право на пенсионное обеспечение, согласно законодательству РФ. То есть, льготу получают все пенсионеры, а не только вышедшие на пенсию по достижению возраста;

граждане, получающие пожизненное содержание при условии достижения ими возрастного порога в 55 и 60 лет, для женщин и мужчин соответственно;

пенсионеры – граждане других государств, владеющие на территории РФ объектами недвижимости, которые входят в перечень для получения льготы (такое разъяснение дает письмо ФНС России № БС-4-21/48@ от 09.01.2017).

Это важно знать:  Право собственности, вещные и другие права на землю

Право не платить налог на дом для пенсионеров возникает при соблюдении следующих условий:

объект, освобождаемый от налогообложения, должен находиться в собственности у пенсионера;

недвижимость, на которую предоставляется льгота, не должна использоваться в коммерческих целях.

на каждый вид недвижимости льготу можно получить только по одному объекту.

Таким образом, ответ на вопрос, платит ли пенсионер налог на гараж, дом и иную недвижимость будет следующим: не платит, но только по одному объекту каждого вида, приведенного в ст. 407 НК РФ. Например, если у него в собственности несколько жилых домов, то льгота предоставляется только по одному из них, а остальные будут облагаться налогом в общем порядке.

Наличие работы у пенсионера, как и отсутствие трудоустройства, не влияет на право освобождения от налога.

Налог на землю для пенсионеров

Налоговые льготы на землю для пенсионеров прописаны в п. 5 ст. 391 НК РФ. Согласно ее положениям пенсионер не освобождается от уплаты налога на землю, но получает вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. (шесть соток) площади участка. Граждане, чей участок не превышает шести соток, налог на землю не платят.

Вычет предоставляется только на один участок, имеющийся в собственности (по выбору пенсионера), по остальным земельным наделам налоговая база не уменьшается.

Это установлено на федеральном уровне, но региональным властям дано право увеличить это вычет, также ими могут быть установлены дополнительные льготы.

Дополнительные льготы могут применяться в регионах и по налогу на недвижимость. Узнать о всех региональных льготах по налогам на землю и имущество можно на сайте ФНС .

Как получить налоговую льготу

Чтобы применить льготу по налогу на гараж для пенсионеров, дом или другую недвижимость, нужно направить уведомление о праве на льготу в налоговую инспекцию по месту жительства. Льгота будет применена и без заявления, если у ИФНС есть сведения о том, что гражданин стал пенсионером.

Если в собственности пенсионера находится несколько объектов из одной льготной категории, то в ИФНС направляется уведомление, в котором следует указать, в отношении какого из них нужно применять льготу. Сделать это нужно не позднее 31 декабря расчетного года. Если о выборе льготного объекта не сообщить, налоговики сами применят льготу к одному объекту каждого вида с наибольшей суммой налога.

Уведомить налоговый орган нужно только один раз, в последующем все льготы будут применяться автоматически.

Повторное уведомление понадобится, если изменился имущественный состав, например, куплено еще одно жилье, которое пенсионер хочет сделать льготным, вместо прежнего.

Как рассчитывается налог на землю и жилье

Сумма налога на имущество и землю для физических лиц рассчитывается налоговым органом. Ежегодно налоговики рассылают налогоплательщикам уведомления о рассчитанной сумме налога за прошлый год, которую следует уплатить не позднее 1 декабря. Например, налоги на дом и землю за 2018 г. нужно перечислить не позже 02.12.2019 г., т.к. 1 число совпадает с выходным днем.

Все объекты недвижимого имущества пенсионера, которые не попадают в категорию льготируемого, облагаются налогом по общей ставке.

В большинстве регионов РФ уже завершен переходный период к расчету налога по кадастровой оценке, когда налоговая база на недвижимое имущество равна кадастровой стоимости объекта на 1 января налогового периода, а не инвентаризационной, как раньше. По инвентаризационной стоимости сегодня налог начисляется только в тех субъектах страны, которые не приняли соответствующих законов о переходе на кадастровую стоимость — им нужно это сделать до 01.01.2020г., именно с этой даты будет прекращено начисление налога по инвентаризационной стоимости.

Соответственно, в некоторых регионах владельцы домов, квартир, гаражей и т.п. в 2020 году еще получат платежки с налогом, исчисленным от инвентаризационной стоимости.

Для расчета налога на недвижимость по кадастровой стоимости применяют следующие ставки (ст. 406 НК РФ):

0,1% для жилых домов (включая незавершенное строительство), квартир, гаражей и хозпостроек площадью не больше 50 кв.м. (в регионах ставка может увеличиваться до 0,3%);

2% для объектов стоимостью больше 300 млн руб.;

0,5% для прочих категорий недвижимости.

Это предельные ставки, на региональном уровне они могут быть уменьшены.

Ставка при расчете по инвентаризационной стоимости зависит от цены объекта (инвентаризационной) и колеблется в пределах от 0,1% (при стоимости до 300 млн руб.) до 2% (при стоимости от 500 млн руб.). Инвентаризационная стоимость корректируется на коэффициент-дефлятор (в 2019 г. – 1,518).

При расчете налоговой базы по кадастровой стоимости применяют следующие вычеты:

для жилого дома – 50 кв. м.;

для квартиры, части дома – 20 кв. м.;

для комнаты, части квартиры – 10 кв. м.

Налоговая база налога на землю исчисляется исходя из кадастровой стоимости участка. Статья 394 НК РФ устанавливает налоговые ставки:

0,3% для земель сельхозназначения, занятых жилым фондом, предназначенных для ведения дачного и личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества;

1,5% для остальных категорий земель.

Это предельные ставки, установленные на федеральном уровне, региональные субъекты могут применять свои, при условии, что они не превышают вышеуказанные значения.

Примеры расчета

Пример 1

Пенсионер А.А. Ануфриенков имеет в собственности квартиру, жилой дом с участком 10 соток и гараж. Согласно действующему законодательству от уплаты налога на квартиру, гараж и дом он освобождается. Налог за землю будет взиматься, но только за 4 сотки (10 соток минус льготные 6 соток).

Пример 2

Пенсионерка Е.Е. Павлова имеет дом, и участок в пять соток. Дом исключается из налогообложения, а в отношении участка применяется вычет. При этом получается отрицательное значение (5 соток – 6 соток = — 1 сотка). Согласно законодательству (п. 8 ст. 403 НК РФ), если налоговая база после применения вычетов становится отрицательной, то она берется в расчет как нулевая. Соответственно налог на землю Е.Е. Павлова также платить не будет.

Пример 3

Пенсионерка А.А. Осипова имеет в собственности три квартиры: 50, 45 и 33 кв.м. Для получения льготы как пенсионерка она выбрала квартиру 50 кв. м. Соответственно налог будет начислен на две другие квартиры. Но согласно статье 403 НК РФ на квартиру полагается вычет в размере 20 кв. м. То есть А.А. Осипова может еще уменьшить налоговую базу по двум квартирам.

Пример 4

Сначала определяем налоговую базу за минусом вычета.

Высчитываем стоимость 1 кв.м:

Определяем сумму вычета (20 кв.м):

Определяем налоговую базу:

»

Следующая
ЗемляНалог для физических лиц на строение на садовом участке, если земля в собственности

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector